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2018年會計中級職稱考試模擬題20171109

時間:2017-11-09 14:49 作者:會計學習網 次閱讀

【內容概況】單選題 1.根據增值稅法律制度的規定,下列各項中,應計算繳納增值稅的是( )。 A.體育彩票的發行收入 B.供應未經加工的天然水 C.縫紉業務 D.污水處理勞務 2.甲企業為增值稅一般納稅人,2016年2月,銷售食用鹽取得價稅合計金額12000元;外購低值易耗品一批,取......

 單選題

1.根據增值稅法律制度的規定,下列各項中,應計算繳納增值稅的是( )。
A.體育彩票的發行收入
B.供應未經加工的天然水
C.縫紉業務
D.污水處理勞務
2.甲企業為增值稅一般納稅人,2016年2月,銷售食用鹽取得價稅合計金額12000元;外購低值易耗品一批,取得的普通發票上注明金額117元,則甲企業當期應納增值稅( )元。
A.1363.53
B.1380.53
C.1726.58
D.1743.58
答案及解析
1. 【答案】 C
【解析】 (1)選項AB:不征收增值稅;(2)選項D:免征增值稅。
【知識點】 應稅范圍的特殊規定
2. 【答案】 B
【解析】 食用鹽適用13%的低稅率;取得普通發票不得抵扣進項稅額。甲企業當期應納增值稅=12000÷(1+13%)×13%=1380.53(元)。
【知識點】 增值稅的稅率
單選題
1.某公司第1年稅后凈利潤為800萬元,發放了股利400萬元,第2年稅后凈利潤為1200萬元,第3年的投資計劃需要資金500萬元,公司的目標資本結構為權益資本占60%,債務資本占40%,采用剩余股利政策,則第2年發放的股利為( )萬元。
A.700
B.600
C.300
D.900
2.某公司第1年稅后凈利潤為600萬元,發放了股利300萬元,第2年稅后凈利潤為1200萬元,第3年的投資計劃需要資金600萬元,公司的目標資本結構為權益資本占30%,采用固定股利政策,則第2年發放的股利為( )萬元。
A.600
B.400
C.300
D.200
答案及解析
1. 【答案】 D
【解析】 投資需要增加權益資金=500×60%=300(萬元)
所以第2年發放的股利=1200-300=900(萬元)
【知識點】 股利政策與企業價值
2. 【答案】 C
【解析】 由于采用的是固定股利政策,那么第2年發放的股利與第1年發放的股利是相同的,也就是為300萬元。
【知識點】 股利政策與企業價值
單選題
1.下列各項有關權益結算的股份支付的說法中,正確的是(  )。
A.以權益結算的股份支付換取職工提供服務的,在授予日應當以授予日權益工具的公允價值計量
B.對于權益結算的股份支付,應當按照每個資產負債表日權益工具的公允價值重新計量,確認成本費用和資本公積
C.對于權益結算的股份支付,在可行權日之后不再對已確認的成本費用和所有者權益總額進行調整
D.對于權益結算的股份支付,在可行權日之后不再確認成本費用,負債公允價值的變動計入當期損益
2.海峰公司為一上市公司,2015年1月1日,海峰公司向本公司100名管理人員每人授予200份股票期權,這些員工需自2015年1月1日在本公司連續服務滿3年,即可以5元每股購買本公司200股股票,從而獲益。海峰公司估計每份期權在授予日的公允價值為15元,2015年12月31日,每份期權公允價值為18元,2016年12月31日,每份期權公允價值為16元。第一年有10名管理人員離開公司,預計3年中離開的管理人員比例將達到30%,第二年海峰公司將預計的離職比例修正為25%。則2016年12月31日海峰公司累計確認的“資本公積——其他資本公積”的金額應為(  )元。
A.160000
B.150000
C.76000
D.90000
答案及解析
1. 【答案】 C
【解析】 除了立即可行權的股份支付外,無論權益結算的股份支付還是現金結算的股份支付,在授予日均不需要做會計處理,選項A不正確;對于權益結算的股份支付,應當按照授予日權益工具的公允價值計入成本費用和資本公積,選項B不正確;對于權益結算的股份支付,在可行權日之后不再對已確認的成本費用和所有者權益總額進行調整,選項C正確,選項D不正確。
【知識點】 股份支付的處理
2. 【答案】 B
【解析】 2016年12月31日海峰公司累計確認的“資本公積——其他資本公積”=200×15×100×(1-25%)×2/3=150000(元),選項B正確。
【知識點】 股份支付的處理
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