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2018年會計初級職稱考試模擬題20171108

時間:2017-11-08 18:25 作者:會計學習網 次閱讀

【內容概況】多選題 1.根據企業所得稅法律制度的規定,納稅人繳納的下列稅種中,可以在企業所得稅稅前扣除的有( )。 A.增值稅 B.土地增值稅 C.城鎮土地使用稅 D.城市維護建設稅 2. 根據房產稅法律制度的規定,下列各項中,符合房產稅納稅義務發生時間規定的有( )。 A.納......

 多選題

1.根據企業所得稅法律制度的規定,納稅人繳納的下列稅種中,可以在企業所得稅稅前扣除的有( )。
A.增值稅 B.土地增值稅
C.城鎮土地使用稅 D.城市維護建設稅
2. 根據房產稅法律制度的規定,下列各項中,符合房產稅納稅義務發生時間規定的有( )。
A.納稅人將原有房產用于生產經營,從生產經營之次月起,繳納房產稅
B.納稅人自行新建房屋用于生產經營,從建成之次月起,繳納房產稅
C.納稅人委托施工企業建設的房屋,從辦理驗收手續之次月起,繳納房產稅
D.納稅人購置新建商品房,自房屋交付使用之次月起,繳納房產稅
《經濟法基礎》
答案與解析
1.【答案】BCD
【解析】企業繳納的增值稅(價外稅)、企業所得稅不能在企業所得稅稅前扣除。
2.【答案】BCD
【解析】選項A:納稅人將原有房產用于生產經營,從生產經營之月(而非次月)起,繳納房產稅。
單選題
1.甲公司2016年1月1日購入乙公司同日發行的3年期債券,支付價款總額為20萬元,包括相關手續費0.5萬元,債券的面值為22萬元,票面利率為8%,實際利率為10%,分期付息、到期還本,甲公司擬持有該債券至到期。假定不考慮其他因素,則甲公司2016年年末應確認的投資收益的金額為(  )萬元。
A.1.6
B.1.76
C.2
D.2.2
2.甲公司2015年1月1日購入乙公司同日發行的面值總額為1200萬元的公司債券,甲公司支付價款總額為1250萬元,另支付相關交易費用30萬元。乙公司債券的期限為2年,到期一次還本付息,票面年利率為5%,實際年利率為3%,甲公司擬持有該債券至到期。2015年12月31日,債券的公允價值為1210萬元,則該債券2015年12月31日的賬面價值為(  )萬元。
A.1210
B.1250
C.1258.4
D.1318.4
《初級會計實務》
答案及解析
1.【答案】 C
【解析】甲公司2016年年末應確認的投資收益的金額=期初攤余成本×實際利率=20×10%=2(萬元)。
【知識點】 持有至到期投資的賬務處理
2.【答案】 D
【解析】甲公司應該將該債券作為持有至到期投資核算,持有至到期投資的入賬價值=1250+30=1280(萬元);債券到期一次還本付息,則2015年12月31日該債券的賬面價值=攤余成本=1280+1280×3%=1318.4(萬元)。
【知識點】 持有至到期投資的賬務處理
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