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金融企業收入明細表

時間:2014-07-30 08:54 作者:會計學習網 次閱讀

【內容概況】企業所得稅年度納稅申報表附表一金融企業收入明細表 附表一(2)《金融企業收入明細表》填表說明 一、適用范圍 本表適用于執行金融企業會計制度、企業會計準則的金融行業的居民納稅人,包括商業銀行、政策性銀行、保險公司、證券公司、信托投資公司、租賃公......

企業所得稅年度納稅申報表附表一金融企業收入明細表




  附表一(2)《金融企業收入明細表》填表說明
  一、適用范圍
  本表適用于執行金融企業會計制度、企業會計準則的金融行業的居民納稅人,包括商業銀行、政策性銀行、保險公司、證券公司、信托投資公司、租賃公司、擔保公司、財務公司、典當公司等金融企業。
  二、填報依據和內容
  根據《中華人民共和國企業所得稅法》及其實施條例、相關稅收政策,以及金融企業會計制度、企業會計準則的規定,填報“營業收入”、“營業外收入”,以及根據稅收規定確認的“視同銷售收入”。
  三、有關項目填表說明
  1.第1行“營業收入”:填報納稅人提供金融商品服務所取得的收入。
  2.第2行“銀行業務收入”:填報納稅人從事銀行業務取得的收入。
  3.第3行“銀行利息收入”:填報納稅人存貸款業務等取得的各項利息收入,包括存放同業、存放中央銀行、發放貸款及墊款、買入返售金融資產等利息收入。
  4.第4行“存放同業”:填報納稅人存放于境內、境外銀行和非銀行金融機構款項取得的利息收入。
  5.第5行“存放中央銀行”:填報納稅人存放于中國人民銀行的各種款項利息收入。
  6.第6行“拆出資金”:填報納稅人拆借給境內、境外其他金融機構款項的利息收入。
  7.第8行“買入返售金融資產”:填報納稅人按照返售協議約定先買入再按固定價格返售的票據、證券、貸款等金融資產所融出資金的利息收入。
  8.第9行“其他”:填報納稅人除本表第4行至第8行以外的其他利息收入,包括債券投資利息等收入。
  9.第10行“銀行業手續費及傭金收入”:填報納稅人在提供相關金融業務服務時向客戶收取的收入,包括結算與清算手續費、代理業務手續費、信用承諾手續費及傭金、銀行卡手續費、顧問和咨詢費、托管及其他受托業務傭金等。
  10.第21行“保費收入”:填報納稅人從事保險業務確認的原保費收入和分保費收入。
  11.第22行“分出保費”:填報納稅人發生分保業務支付的保費。
  12.第23行“提取未到期責任準備金”:填報納稅人提取的非壽險原保險合同未到期責任準備金和再保險合同分保未到期責任準備金。
  13.第25行“證券業務收入”:填報納稅人從事證券業務取得的各項收入。
  14.第26行“手續費及傭金收入”:填報納稅人承銷、代理兌付等業務取得的手續費收入和各項手續費、傭金等,包括證券承銷業務、證券經紀業務、客戶資產管理業務、代理兌付證券、代理保管證券、證券委托管理資產手續費等收入。
  15.第33行“利息凈收入”:填報納稅人從事證券業務取得的利息凈收入。
  16.第34行“其他業務收入”:填報納稅人取得的投資收益、匯兌收益等。
  17.第35行“其他金融業務收入”:填報納稅人核算的除上述金融業務外取得的收入的金額,包括業務收入和其他業務收入。
  18.第38行“視同銷售收入”:填報納稅人會計上不作為銷售核算、但按照稅收規定視同銷售確認的應稅收入。
  19.第39行“非貨幣性資產交換”:填報填報納稅人發生非貨幣性交易行為,會計核算未確認或未全部確認損益,按照稅收規定應視同銷售確認應稅收入。
  20.第40行“貨物、財產、勞務視同銷售收入”:填報納稅人將貨物、財產、勞務用于捐贈、償債、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利或者利潤分配等用途的,按照稅收規定應視同銷售確認應稅收入。
  21.第41行“其他視同銷售收入”:填報除上述項目外按照稅收規定其他視同銷售確認應稅收入。
  22.第42行“營業外收入”:填報納稅人與生產經營無直接關系的各項收入。
  23.第43行“固定資產盤盈”:填報納稅人在資產清查中發生的固定資產盤盈。
  24.第44行“處置固定資產凈收益”:填報納稅人因處置固定資產取得的凈收益。
  25.第45行“非貨幣性資產交易收益”:填報納稅人發生的非貨幣性交易按照國家統一會計制度確認為損益。執行企業會計準則的納稅人,發生具有商業實質且換出資產為固定資產、無形資產的非貨幣性交易,填報其換出資產公允價值和換出資產賬面價值的差額;執行金融企業會計制度的納稅人,填報與收到補價相對應的收益額。
  26.第46行“出售無形資產收益”:填報納稅人因處置無形資產取得凈收益。
  27.第47行“罰款收入”:填報納稅人在日常經營管理活動中取得的罰款收入。
  28.第48行“其他”:填報納稅人按照國家統一會計制度核算、上述項目未列舉的其他營業外收入的金額。
  四、表內、表間關系
  (一)表內關系
  1.第1行=本表第2+19+25+35行。
  2.第2行=本表第3+10+18行。
  3.第3行=本表第4至9行合計。
  4.第10行=本表第11至17行合計。
  5.第19行=本表第20+24行。
  6.第20行=本表第21―22―23行。
  7.第25行=本表第26+33+34行。
  8.第26行=本表第27+28+29+30+31+32行。
  9.第35行=本表第36+37行。
  10.第38行=本表第39+40+41行。
  11.第42行=本表第43至48行合計。
  (二)表間關系
  1.第1行=主表第1行。

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