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14大稅種稅收優惠

時間:2017-11-18 00:03 作者:會計學習網 次閱讀

【內容概況】(一)增值稅 1.免稅項目; 2.即征即退項目; 3.營改增過渡期間的優惠。 (二)營業稅 1.個人轉讓住房——普通與非普通住房的區別 2.個人出租住房——3%×50% 3.個人贈與住房——(四種情形:教材164頁第24條) (三)關稅 1.法定減免 2.特定減免 (四)資源......

    (一)增值稅

  1.免稅項目;

  2.即征即退項目;

  3.營改增過渡期間的優惠。

  (二)營業稅

  1.個人轉讓住房——普通與非普通住房的區別

  2.個人出租住房——3%×50%

  3.個人贈與住房——(四種情形:教材164頁第24條)

  (三)關稅

  1.法定減免

  2.特定減免

  (四)資源稅

  1.開采原油過程中用于加熱、修井的原油,免稅。

  2.鐵礦石資源稅減按80%征收。

  3.尾礦再利用不征收資源稅。

  4.地面抽采煤層氣暫不征收資源稅。

  5.對低豐度油氣田資源稅暫減征20%。

  6.對深水油氣田資源稅減征30%。

  9.對衰竭期煤礦開采的煤炭,資源稅減征30%。

  10.對充填開采置換出來的煤炭,資源稅減征50%。

  【注意】納稅人開采的煤炭,同時符合上述減稅情形的,納稅人只能選擇其中一項執行,不能疊加適用。

  【相關鏈接】征稅時與城建稅具有的相同規則:進口不征、出口不退。

  (五)土地增值稅

  1.增值率20%以下;(注意必須是普通住宅)

  2.個人互換住房

  3.投資聯營(涉及一方為房地產開發企業除外)

  4.合作建房自用

  5.兼并轉讓

  6.國家征用收回

  7.城市規劃、國家建設需要

  (六)房產稅

  1.機關、團體、軍隊、寺廟、公園名勝古跡、非營利的醫療機構自用的房產免稅

  2.個人所有的非營業用房免稅

  3.公租房、廉租房免稅

  (七)土地使用稅

  1.機關、團體、軍隊、寺廟、公園名勝古跡、非營利的醫療機構自用的土地免稅

  2.企業辦的學校、醫院、幼兒園用地

  4.企業廠區以外的公共綠化用地和向社會開放的公園用地免稅

  (八)契稅

  1.個人購買普通住房:家庭唯一住房——減半;家庭唯一+90平米以下——1%

  2.合并+分立——免稅

  3.出售+破產:安置職工30%以上——減半;安置職工100%——免稅

  提示:債權人承受破產企業抵償債務的土地、房屋權屬免征契稅。

  (九)耕地占用稅

  1.軍事設施、學校、幼兒園、養老院、醫院——免稅

  2.農村居民——減半

  (十)車輛購置稅

  1.駐華使領館、軍隊、武警、消防——免稅

  2.留學人員——國產汽車

  外籍專家——進口汽車

  3.公共汽電車、農用三輪運輸車

  (十一)車船稅

  1.軍隊、警用、駐華使領館——免稅

  2.節約能源的車輛,減半征收車船稅;對使用新能源的車輛,免征車船稅(2016年調整)。

  純電動汽車、燃料電池汽車不屬于車船稅征收范圍,其他混合動力汽車按照同類車輛適用稅額減半征稅;

  3.其他混合動力汽車——減半

  (十二)印花稅

  1.無息、貼息貸款合同

  2.高校學生公寓租賃合同

  3.公租房、安置住房相關合同

  (十三)企業所得稅

  1.稅基式優惠

  (1)加計扣除

  (2)加速折舊(注意新政策)

  縮短年限——不能低于規定年限的60%;

  方法——雙倍余額遞減法或年數總和法

  ①生物藥品制造等6行業加速折舊規定——財稅【2014】75號

  (6大行業)對生物藥品制造業,專用設備制造業,鐵路、船舶、航空航天和其他運輸設備制造業,計算機、通信和其他電子設備制造業,儀器儀表制造業,信息傳輸、軟件和信息技術服務業等行業企業2014年1月1日后新購進的固定資產

  允許按規定年限的60%縮短折舊年限,或采取雙倍余額遞減等加速折舊方法

  ④輕工、紡織、機械、汽車四個領域重點行業加速折舊規定(2016年新增)

  1.2015年1月1日后新購進的固定資產,可由企業選擇縮短折舊年限或采取加速折舊的方法;

  2.對其小型微利企業2015年1月1日后新購進的研發和生產經營共用的儀器、設備,單位價值不超過100萬元的,允許一次性計入當期成本費用在計算應納稅所得額時扣除;單位價值超過100萬元的,可由企業選擇縮短折舊年限或采取加速折舊的方法。

  (3)減計收入——按90%

  (4)抵扣所得額——70%

  2.稅率式優惠

  (1)未設機構、場所的非居民企業——10%;

  (2)高新技術企業——15%;

  (3)小型微利企業——20%。

  3.稅額式優惠

  (1)免減稅額:技術轉讓所得+農林牧漁

  (2)免三減三:公共基礎設施+節能環保

  (3)抵免稅額——10%

  (十四)個人所得稅

  1.特殊獎金(非工資性獎金)

  2.保險賠款

  3.軍人轉業費

  4.外籍人員:

  (1)非現金的住房補貼、伙食補貼、境內外出差補貼、搬遷費、洗衣費、探親費、語言訓練費、子女教育費;

  (2)從外商投資企業取得的股息、紅利;

  5.個人轉讓自用住房5年以上并且是家庭唯一住房

  6.拆遷補償款

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