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進項稅額是什么 增值稅待認證進項稅額如何進行會計處理

時間:2017-11-10 10:00 作者:會計學習網 次閱讀

【內容概況】進項稅額是什么? 進項稅額是指當期購進貨物或應稅勞務繳納的增值稅稅額。在企業計算時,銷項稅額扣減進項稅額后的數字,才是應繳納的增值稅。因此進項稅額的大小直接關系到納稅額的多少。一般在財務報表計算過程中采用以下的公式進行計算: 進項稅額=(外購原......

  進項稅額是什么?

  進項稅額是指當期購進貨物或應稅勞務繳納的增值稅稅額。在企業計算時,銷項稅額扣減進項稅額后的數字,才是應繳納的增值稅。因此進項稅額的大小直接關系到納稅額的多少。一般在財務報表計算過程中采用以下的公式進行計算:

  進項稅額=(外購原料、燃料、動力)*稅率

  進項稅額是已經支付的錢,在編制會計賬戶的時候記在借方。

  增值稅待認證進項稅額如何進行會計處理?

  《財政部關于印發的通知》中規范了增值稅相關的會計賬戶處理,今天我們結合實際分錄來解答一下“關于待認證進項稅額的結轉”。

  根據《規定》第二(一)2項,一般納稅人購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產或不動產,用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或個人消費等,其進項稅額按照現行增值稅制度規定不得從銷項稅額中抵扣的,取得增值稅專用發票時,應借記相關成本費用或資產科目,其分錄為:

  借:應交稅費——待認證進項稅額

  貸:銀行存款/應付賬款

  經稅務機關認證后,根據有關“進項稅額”、“進項稅額轉出”專欄及“待認證進項稅額”明細科目的核算內容,先轉入“進項稅額”,

  借:應交稅費——應交增值稅(進項稅額)

  貸:應交稅費——待認證進項稅額

  按現行增值稅制度規定轉出時,記入“進項稅額轉出”,借記相關成本費用或資產科目,貸記“應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出)”科目。?

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