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出納如何提取現金應該注意哪些問題

時間:2017-10-30 10:00 作者:會計學習網 次閱讀

【內容概況】作為經常和現金打交道的出納,掌管好企業的現金是我們義不容辭的責任。那么,在 銀行提取現金的時候,應該注意哪些問題呢?這項工作雖然看似簡單,在實際操作中卻有很多問題。 出納人員在辦理現金收入業務時,應當按照現金收入管理的原則,及時取得或填制有......

作為經常和現金打交道的出納,掌管好企業的現金是我們義不容辭的責任。那么,在 銀行提取現金的時候,應該注意哪些問題呢?這項工作雖然看似簡單,在實際操作中卻有很多問題。

出納人員在辦理現金收入業務時,應當按照現金收入管理的原則,及時取得或填制有關原始憑證,按規定的程序收取并點清現金收入,做到完整、準確地反映本單位的現金收入情況,并對收入業務進行有效的監督。

1.填寫現金支票。單位需要提取現金時,一般由出納人員填寫現金支票到銀行提取現金。現金支票的填寫要求很嚴格:必須使用碳素墨水或藍黑墨水用鋼筆填寫,書寫要認真,不能潦草。簽發日期應填寫實際出票日期。收款人名稱填寫應與預留印鑒名稱保持一致;金額必須按規定填寫,金額如有錯誤,不能更改,應作廢重填;用途欄要填寫真實用途,不得弄虛作假;簽章必須與銀行預留印鑒相符;支票背面要有取款單位或取款人背書。

2.向開戶銀行提交取款憑證。取款人持現金支票到開戶銀行后,向開戶銀行會計窗口交現金支票,銀行核對無誤后付現金。

3.取款人收取現金后,應根據取款數額認真清點、確認無誤后才能離開。

4.取回現金后,應及時將現金存入保險柜內。

5.登記現金日記賬,借方增加。

6.做憑證:借庫存現金,貸銀行存款。憑證后附支票票根

經常會有出納問:我是出納新手,從銀行取回現金后,把什么作為原始憑證?

(1)現金支票由存根和支票兩部分組成。現金支票存根是企業從銀行支款后,作為收款憑證入賬;

(2)從現金支票的內容和使用方法可以看出,從銀行提取現金應使用現金支票,而不是現金支票的存根;

(3)從銀行提取現金后,憑現金支票存根做原始憑證,編制記賬憑證,登記現金日記賬的借方;發生費用支出后,憑費用報銷單做原始憑證,編制記賬憑證,登記現金日記賬的貸方,并按日結出余額,做到日清月結,賬款相符。

 

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