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如何做好財務的成本費用分析報告

時間:2017-11-07 10:59 作者:會計學習網 次閱讀

【內容概況】很多企業都很重視開源節流,但往往對費用分析不夠重視,節流針對性不強,或者不知道如何分析,拔劍四顧心茫然。對于企業而言,財務做好分析等于給企業做了一個診斷,往往通過費用分析可發現一些問題,從而未雨綢繆。 一位財務朋友曾經就有這么一段經歷,通過......

  很多企業都很重視開源節流,但往往對費用分析不夠重視,節流針對性不強,或者不知道如何分析,拔劍四顧心茫然。對于企業而言,財務做好分析等于給企業做了一個診斷,往往通過費用分析可發現一些問題,從而未雨綢繆。

  一位財務朋友曾經就有這么一段經歷,通過對水費的分析,發現在生產沒有太大波動的情況下,水費卻比平時多了不少。后來他跟后勤部門反映,請他們務必檢查一下水管情況,結果也如他所料的那樣,是某處水管的小漏水導致的。結果這位朋友幫公司省錢了,立了一功,得到老板的賞識!

  每個財務人員都會遇到被老板要求提供費用分析報告的時候。

  如何呈現出一份完美的費用分析報告,這是每個財務人員必須要掌握的技能。

  下面就帶你一步步Get這個技能!

  1、切忌胡子眉毛一把抓

  一個企業主要分析的對象有:

  1、人力成本分析

  人是企業產生效益的主要資源,用人成本也是企業關心的。主要側重于人工效率分析,如何提高人工效率,為企業創造更大效益;

  2、主營成本分析

  主營成本是企業經營的主要成本,也是分析的重點。主要側重于成本利潤率分析,如何降低成本利潤率;

  3、專項費用

  今年新增加的專項費用,比如本期立項的工程、本期開展的活動、本期新產品的研發費用。專項費用分析主要側重于“投入—產出”的分析,企業對新增費用比較關注投入能帶來的收益,或者投資的回報;

  4、其他波動較大費用分析

  分析原因,提出解決方案。

  所有事后結果分析,剖析原因的目的是為了更好的發現根本問題,對已經發生事情進行總結反思,所以解決問題的根本點一定是在事前。做費用分析的目的也一定是為了更好的為企業的決策服務。

  2、用財務數據說話

  首先進行總體分析,總體分析是做數據趨勢的判斷,主要方式:

  一是單一數據的同期比、預算比、或者幾年數據的趨勢分析;

  二是費用使用效率指標的同期比、預算比等;

  單一數據的對比分析讓我們對費用的整體情況有個把握,但不管是增加還是降低,每個數據波動都是一個疑問,帶著這個疑問結合指標分析,判斷重點分析對象。

  然后開始指標分析

  (1)成本率

  成本率指標的計算,為了識別成本費用結構波動;

  不管異常出現在哪個方向,主營業務成本和人工費用必須進行剖析,如果有異常則帶著疑問去剖析,如果沒有異常則帶著“能否更好”的心態去剖析。所以總體指標分析,僅僅分析的是趨勢,讓我們知道問題點,從而帶著問題去做明細分析。

  (2)人工指標

  人工效率指標一般包括人均收入貢獻、人均利潤貢獻、人均工資、每元工資帶來的收入等;

  人工效率指標表示公司對人的投入能帶來的產出,我們的目標是合理減少投入增加產出;對這一指標的計算幫助我們看出本年度的人工效率趨勢,便于識別問題點進行明細分析。

  (3)其他成本指標

  ①材料使用效率指標:

  單位產品直接材料、單位產品物料消耗、單位產品能源消耗(單位面積能源消耗、日均能耗)、材料損耗率等

  ②物品使用效率指標:

  固定資產周轉率、單位宣傳費帶來的收入、人均辦公用品、單位面積維修費等。

  對成本使用效率指標的計算幫助我們判斷成本費用趨勢,發現問題點,在明細分析階段剖析問題,提出解決方案。

  最后是期間費用分析

  期間費用每個企業基本相同,期間費用主要的分析方法:

  1、銷售費用

  評價銷售業績,主要用“投入—產出”分析,如活動費、廣告費、銷售傭金,付出的費用有沒有產生目標效益。

  2、管理費用

  評價管理效率,主要對預算對比和同期對比波動大額的費用進行明細分析。

  3、財務費用

  評價資金管理成效,主要針對公司業務的特殊性,對pos手續費、匯兌損益和利息支出等進行明細分析。

  4、人工分析

  評價人工效率,各期間費用中涉及人工成本單獨作為分析對象,需要人事部門的專業數據分析。

  3、編寫一份完美的費用分析報告

  1.拋出分析的結論,吸引被報告者的眼球

  對于分析類的報告,使用者往往最先關注的是分析得出的結論,抓住分析的結論就抓住了報告使用者的眼球。

  2.用數據對結論加以支持

  任何財務分析都是在準確無誤的數據支持下完成的,只有具備足夠的數據支持才能使分析的結論讓人信服。

  3.提出建議對策

  好的財務分析是為企業服務的,沒有解決方案的分析等于沒有分析,所以財務分析最具有實踐意義的部分就是以專業的角度對分析的問題提出解決的對策。 

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